籌資業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的目標(biāo)包括（ ）

• A、明確籌資業(yè)務(wù)的職貴分工
• B、實(shí)行籌資業(yè)務(wù)的預(yù)算、會(huì)計(jì)核算和審批控制
• C、建立健全籌資業(yè)務(wù)的憑證流轉(zhuǎn)制度
• D、保證籌資信息的真實(shí)性和完整性
• E、保證籌資渠道的暢通

內(nèi)部控制制度

某公司銷售與收款業(yè)務(wù)的流程如下：

銷售部門收到買家的訂單后，由銷售部經(jīng)理審核后批準(zhǔn)，批準(zhǔn)后交倉庫辦理發(fā)貨手續(xù)，倉庫在發(fā)運(yùn)商品時(shí)，由倉庫管理員根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的訂單,填制- -式四聯(lián)的銷貨單。第一聯(lián)作為發(fā)運(yùn)單，由工作人員裝貨并隨貨交給客戶，第二聯(lián)送交會(huì)計(jì)部，第三聯(lián)送交應(yīng)收賬款管理員，第四聯(lián)按編號(hào)順序連同訂單-一并歸檔保存，作為倉庫盤存的依據(jù)。會(huì)計(jì)部收到銷貨單后，根據(jù)單中所列資料，開具統(tǒng)- -的銷售發(fā)票，將顧客聯(lián)寄送顧客，將銷售聯(lián)交應(yīng)收賬款管理員，作為記賬和收款的憑證。應(yīng)收賬款管理員收到發(fā)票后，將發(fā)票與銷貨單核對(duì),如準(zhǔn)確無誤，則根據(jù)此單登記應(yīng)收賬款明細(xì)賬，并將發(fā)票和銷貨單按顧客順序歸檔保存。

要求：指出該公司關(guān)于銷售與收款內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度存在的不足